Verotus 2024 – Pääomatulojen ja palkkatulojen verovähennykset

Verojen maksaminen, se toinen asia kuoleman lisäksi, mitä meidän kaikkien on pakko tehdä. Koska verojen maksaminen on meille kaikilla pakollista tulotasoon katsomatta, on sen yksityiskohtien ymmärtäminen tärkeää ja taloudellisesti järkevää. Valitettavasti kouluissa ei opeteta tätä tärkeätä taloustaitoa lainkaan, minkä vuoksi keskimääräinen suomalainen menettääkin välittömästi malttinsa kuullessaan puhetta verotuksesta. Asianlaita ei kuitenkaan tarvitsisi olla näin, koska verotuksen salojen oppiminen on varsin yksinkertaista, kun sille antaa mahdollisuuden.

Viime vuosien varrella olen saanut useita kertoja ”asiantuntijasoittoja” erilaisten talouslehtien toimittajilta liittyen niin pääomatulojen verotukseen kuin verotukseen yleisesti, joten minut ”talousskenessä” selkeästi mielletään verotuksen osaajaksi. Valitettavasti osa näistä artikkeleista päätyy maksumuurin taakse, minkä vuoksi niistä ei pääse kaikki hyötymään. Ajattelin tämän vuoksi tänään laittaa teille kaikki käyttämäni verotusniksit (huomautuksena nämä kaikki ovat täysin laillisia, mitään laitonta et täältä sivustolta löydä). Verotuksen optimointi on täysin laillista ja suositeltavaa, koska ensisijaisesti rahat kuuluvat sinulle eikä verottajalle. Pyritään siis jättämään verokarhu nuolemaan näppejään mahdollisimman paljon, jotta raha jää sinulle omaan käyttöön.

Käyn tässä kirjoituksessa läpi kattavasti kaikki mahdolliset verovähennykset mitä voit käyttää niin palkkatulojen verotuksessa kuin pääomatulojen verotuksessa. Jos huomaat jotain puutteita, niin laita kommenttia ja päivitän tekstiä tarvittaessa.

Ansiotulojen verotus

Tulonhankkimisvähennykset ansiotuloista

Kaikki työssäkäyvät saavat automaattisen 750 euron tulonhankkimisvähennyksen, mutta jos sinulle kertyy tulonhankkimismenoja enemmän vuoden aikana, niin ne kannattaa ehdottomasti ilmoittaa verottajalle. Tulonhankkimisvähennysten maksimimäärä vuodessa on ansiotulojesi suuruus, joka tuskin kenellekään koskaan täyttyy.

Tulonhankkimisvähennyksen alle menevät kaikki mahdolliset asiat, jotka tukevat tulonhankintaasi. Näihin vähennyksiin kuuluvat muun muassa seuraavat asiat:

• Ammattia tukeva kirjallisuus ja koulutukset
• Ammattia tukevat lehtitilaukset
• Päätetyöskentelyyn tarkoitetut silmälasit (jos työnantaja ei ole näitä kustantanut)
• Laitteet, niiden huolto ja korjaus (tietokone, näytöt, näppäimistöt, hiiret, jne.)
• Työpöytä, työtuoli, muut työtä auttavat työkalut ja asiat (kuten virtakaapelit ja muut kaapelit)
• Internet-yhteys (et voi vähentää tätä 100 prosenttisesti, jos käytät myös vapaa-ajallasi) ja puhelinliittymä (jos käytät sitä työhön ja työpaikka ei sitä kustanna)
• Muu irtaimisto tai aineeton materiaali, jota käytät tulonhankkimiseen

Tulonhankkimisvähennyksistä pitää ehdottomasti pitää tarkkaa kirjaa ja jokaisesta asiasta pitää olla näyttää kuitti, että se on todella toteutunut. Muista lukea teksti loppuun asti, niin näet miten allekirjoittanut hoitaa tämän vuoden aikana.

Omassa tapauksessani olen hakemassa tulonhankkimisvähennyksinä näyttöä, näytönvartta, HDMI-kaapelia, internet-yhteyttä (50 prosenttia vuosimaksusta), tietokoneen alustaa, ja niin edelleen.

Matkakulut

Asunnon ja työpaikan välisen matkan verovähennys tarkoittaa sitä, että voit vähentää verotuksessasi kuluja, jotka aiheutuvat kodin ja varsinaisen työpaikan välisistä matkoista. Tämä vähennys tehdään ansiotulojen verotuksessa, ja sen avulla verotettavaa tuloa pienennetään. Suurimmassa osassa tapauksissa matkakulujen määrä muotoutuu halvimman käytettävissä olevan lippuhinnan perusteella (esimerkiksi kuukausilippu junalla tai linja-autolla) riippumatta siitä, millä olet työmatkasi tehnyt. Vain joissakin tapauksissa voit tehdä vähennyksen oman auton käytön mukaan, jotka ovat seuraavat: 1) julkista kulkuneuvoa ei ole lainkaan käytettävissä, 2) odotusaika meno-paluumatkalla on yhteensä vähintään 2 tuntia, 3) matkasi alkaa tai päättyy 00.00-05.00 välisenä aikana ja 4) kävelymatka yhdensuuntaisella matkalla on vähintään kolme kilometriä.

Matkakulujen omavastuuna on 900 euroa ja suurin mahdollinen matkakulujen vähennysmäärä on 7000 euroa. Toisin sanoen maksimaalisen vähennyksen saat sillä, että matkakulusi on ollut vuoden aikana 7900 euroa. Matkakulut vähentävät ansiotulojesi määrää eikä niin sanotusti verojen määrää. Toisin sanoen matkakuluista saatava hyöty tulee laskevan veroprosentin ja verotettavan ansiotulon pienemisen myötä. Saat lisätietoa matkakuluihin liittyen verottajan sivuilta.

Omassa tapauksessani matkakulut asunnon ja työpaikan välillä jäävät alle omavastuun, joten en hae tätä vähennystä verotuksessa tänä vuonna.

Työhuonevähennys

Työhuonevähennys tehdään pääasiallisesti kaavamaisesti, mikä on vuonna 2024 ollut 940 euroa, kun teet etätöitä vähintään 50 prosenttia työpäivien kokonaismääristä. Enintään 50 prosenttia etätöitä tekemille työhuonevähennys on 470 euroa ja satunnaisesti etätyötä tekeville se on 235 euroa. Työhuonevähennys kuuluu tulonhankkimismenoihin, joita tehdään automaattisesti 750 euron edestä. Löydät lisätietoa työhuonevähennyksestä verottajan sivulta. Yksi erittäin tärkeä asia on hyvä muistaa, että työhuonevähennyksen kokonaismäärä kaikista erilaisista tuloista voi olla 940 euroa. Esimerkiksi omassa tapauksessani teen yli 50 prosenttia työpäivistä etätyötä, joten oikeutettu täyteen 940 euron työhuonevähennykseen palkkatöistä. Mutta koska täysi summa kohdistuu jo palkkatuloihini, niin en voi tehdä työhuonevähennystä pääomatuloista (asuntosijoittaminen ja osakesijoittaminen) tai toiminimen/yrityksen tuloista.

Kotitalousvähennys

Kotitalousvähennys jaetaan kahteen kategoriaan 1) Remontteihin (eli perusparannus- ja kunnostustyöt) ja 2) kotitalous-, hoiva-, ja hoitotyöt sekä öljylämmityksestä luopuminen. Näistä ensimmäisessä työn osuudesta saat vähentää verotuksessa 40 prosenttia, joka lasketaan arvonlisäverollisesta hinnasta. Maksimimäärän kotitalousvähennystä saat siis silloin, kun työn osuus on ollut remontissa 5875 euroa vuodessa. Toisessa tapauksessa, eli kotitalous-, hoiva- ja hoitotyöt sekä öljylämmityksestä luopuminen tapauksessa saat vähentää verotuksessa 60 prosenttia työn osuudesta, joka lasketaan työn arvonlisäverollisesta hinnasta.

Kotitalousvähennyksen omavastuu on 100 euroa henkilöltä kalenterivuodessa. Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä on 2250 euroa henkilöltä vuodessa ja kotitalousvähennys koskee vain työn osuutta eikä esimerkiksi rakennustarvikkeita. On hyvä huomata, että palveluntarjoaja pitää kuulua ennakkoperintärekisteriin, jotta voit saada kotitalousvähennystä. Pääset lukemaan lisää kotitalousvähennyksestä verottajan sivulta.

Omassa tapauksessani hain tänä vuonna kotitalousvähennystä terassin rakentamisen työn osuudesta, joka lasketaan perusparannukseksi. Kotitalousvähennystä voisi hakea myös seuraavista asioista: 1) siivouspalvelut, 2) lämmitysmuodon vaihtaminen, 3) ilmalämpöpumpun asennustyö, 3) hälytysjärjestelmän asennus tai lukkotyöt, 4) pihatyöt (auraus, puutarhatyöt, jne.), 5) ruokapalvelujen työn osuus, 6) maalaus ja tapetointi, 7) sähkö- ja putkityöt, ja 8) lastenhoito.

Ammattiliiton ja työttömyyskassan jäsenmaksu

Vaikka omasta mielestäni kenenkään ihmisen Suomessa ei pitäisi kuulua ammattiliittoon ja ammattiliitot pitäisi kieltää lailla, niin ammattiliittojen jäsenmaksun voi vähentää verotuksessa ansiotuloista. Huomaathan, että ammattiliitot tyypillisesti syyllistyvät valheellisuuteen, jossa väittävät ammattiliiton jäsenyyden olevan tarpeellista ansiosidonnaisen päivärahan saamiseksi, mutta tämä ei ole missään tapauksessa totta. Voit kuulua erikseen työttömyyskassaan, joka on sinulle ainoa oikeasti tarpeellinen asia ja huomattavasti edullisempi kuin ammattiliittoon kuuluminen. Työttömyyskassaan kannattaa jokaisen suomalaisen kuulua, niin kauan kuin nykyinen järjetön järjestelmä on olemassa (=saat ansiosidonnaista päivärahaa vain työttömyyskassasta, jonka rahoittamiseksi kuitenkin kaikki veronmaksajat osallistuvat kuuluivat työttömyyskassaan tai ei). Yleensä nämä jäsenmaksut menevät oikein suoraan verotukseen, mutta joskus niissä voi olla häikkää, joten ennakkoveropäätös kannattaa tarkistaa.

Omalta osaltani voin sanoa, että en ole vuosiin kuulunut ammattiliittoon, mutta olen aina koulusta pääsemisen jälkeen ollut työttömyyskassan jäsen.

Pääomatulojen verotus – Osakesijoittajan ja asuntosijoittajan muistilista

Tulonhankkimisvähennykset pääomatuloista

Pääomatulojen puolella voi myös hyvin tehdä tulonhankkimisvähennyksiä, kuten palkkatulojen puolella. Tyypillisimpiä vähennyksiä ovat seuraavat asiat:

1. Suomen Osakesäästäjien vuosijäsenyys (jos et ole vielä jäsen, niin liity täältä ja kerro suosittelijaksi allekirjoittaneen eli jäsennumeron 52878)
2. Suomen Vuokranantajat vuosijäsenyys
3. Veronmaksajain keskusliiton vuosijäsenyys
4. Sijoituskirjallisuus
5. Koulutukset, jotka liittyvät pääomatulojen hankintaan
6. Laitteet, niiden huolto ja korjaus (tietokone, näytöt, näppäimistöt, hiiret, jne.)
7. Työpöytä, työtuoli, muut työtä auttavat työkalut ja asiat (kuten virtakaapelit ja muut kaapelit)
8. Internet-yhteys (et voi vähentää tätä 100 prosenttisesti, jos käytät myös vapaa-ajallasi ja sijoitustoimintasi on pienimuotoista)
9. Inderesin Premium jäsenyys
10. Sijoitustapahtumat (esimerkiksi Suomen Osakesäästäjien paikallisyhdistysten tapahtumat)
11. Matkakulut sijoitusasunnoille tai sijoitusmetsään
12. Hallinto- ja kaupankäyntikulut (suurin osa toimijoista toimittaa nämä verottajalle automaattisesti, joten vain niiden tarkistaminen riittää)

Olen esimerkiksi tänä vuonna itse ollut Suomen Osakesäästäjien, Suomen Vuokranantajien ja Veronmaksajain Keskusliiton jäsen; ostanut Sinustako Flippaaja? ja Vaurastu Viisaasti -sijoituskirjat, käynyt Heikki Keskivälin Tähtäimessä Osakkeet -sijoituskurssin, ja niin edelleen.

Ulkomaalaisten yritysten osinkojen lähdeverojen takaisinhakeminen

Todennäköisesti sijoitusmaailmassa minut tunnetaan tekemieni tanskalaisten osakkeiden osinkojen lähdeverojen takaisin hakeminen -ohjeesta sekä norjalaisten osakkeiden osinkojen lähdeverojen takaisin hakeminen -ohjeesta. Molemmat kirjoittamani ohjeet todistettavasti toimivat, joten voit niitä käyttää myös itse hakiessasi takaisin lähdeveroja paikallisilta verottajilta. Päivitän ohjeita vuosittain vastaamaan sen hetkistä tilannetta, joten älä anna tekstien julkaisupäivien haitata.

Kannattaa huomata, että ohjeet on kirjoitettu yksityishenkilön näkökulmasta ja ne eivät välttämättä ole sovellettavissa sellaisenaan yritykselle. Osakesäästötilille ostettujen osakkeiden osinkojen osalta lähdeveroa voi hakea takaisin, mutta se pitää erikseen ilmoittaa sitten tulona verottajalle. Lisätietoa aiheeseen löydät Suomen Verottajan sivuilta täältä.

Olen itse hakenut tänä vuonna lähdeveroja takaisin Norjan verottajalta ja Tanskan verottajalta. Norjan verottaja palauttikin lähdeverot hyvin nopeasti, mutta Tanskan verottajalta näitä saa vielä odotella tovin.

Asunto- ja osakesijoittaja – Valitse tarkkaan käyttämäsi sijoitustili

Jos satut olemaan niin asuntosijoittaja kuin osakesijoittaja, kuten allekirjoittanut, sijoitustilin valinta ei ole vähäpätöinen päätös. Olen aikoinaan kirjoittanut tekstin, jossa kerron osakesäästötilin hyödyistä ja haitoista. Kannattaa lukaista se muistintueksi.

Vaikka osakesäästötili on erinomainen työkalu joissakin tilanteissa, ei se ole paras sijoitustili kaikille. Ja uskaltaisin väittää, että asuntosijoittamista harrastavalle osakepoimijalle osakesäästötilin avaamista ei kannata edes harkita, maksimissaan vain pieneksi pelisalkuksi, jos edes siihen. Pääasiallinen syy tähän rohkeaan väittämään on se, että osakesäästötilin sisällä syntyviä luovutustappioita ei pysty käyttämään hyödyksi pääomatulojen verotuksessa ilman, että suljet koko osakesäästötilin.

Olit sijoittajana kuinka hyvä tahansa, niin et tule välttämään tappiollisia kauppoja (ainakin lyhyellä aikavälillä tämä on mahdotonta, vaikka pitkällä aikavälillä olisitkin ihmeen kaupalla oikeassa kaikkien osakeostojesi suhteen). Luovutustappioiden käyttämisellä pystyt laskemaan massiivisesti verottavia pääomatuloja, joita syntyy erityisesti asuntosijoittamisen puolella vuokratulojen muodossa. Jos olet osinkojen rakastaja, kuten allekirjoittanut, niin osingoista maksettavia veroja voi myös mallikkaasti laskea luovutustappioilla.

Luovutustappioita käytetään niin luovutusvoittojen kattamisen lisäksi siis muihin pääomatuloihin, kuten osinkoihin ja vuokratuloihin. Huomaathan, että tappiolla myyminen ei kannata, jos sinulla ei ole mitään pääomatuloja vuoden aikana. Luovutustappiota säilyvät voimassa viiden vuoden ajan, jonka jälkeen ne vanhenevat, jos mitään luovutusvoittaja tai pääomatuloja ole tullut kyseisten vuosien aikana.

Luovutustappioiden kerääminen ja välittömästi (=samana päivänä) osakkeiden ostaminen takaisin tulkitaan verottajan näkökulmasta veronkierroksi, mutta jos ostosten välissä on enemmän aikaa, niin näin asia ei ole. Suosittelen perehtymään tarkasti verottajan ohjeisiin (kohta 3.2) ennen kuin teet mitään.

Viimeisenä nippelitietona se, että jos koko vuoden aikana tehdyt osakemyynnit (ei siis voiton osuus vaan koko myyty omistuksen arvo) jäävät alle tuhannen euron, et saa käyttöösi luovutustappioita, mutta et myöskään maksa luovutusvoitoista veroja. Jos et siis tee muuten yhtään myyntiä vuoden aikana, joka ikinen vuosi kannattaa myydä eniten voitolla olevia positioita juuri alle 1000 euron verran, jotta voitoista ei tarvitse maksaa veroa.

Tulonhankkimislainojen korkojen verovähennys

Siinä missä oman asunnon korkojen verovähennys on menneen talven lumia, niin tulonhankkimislainoissa on edelleen 100 prosenttinen korkojen vähennys oikeus pääomatuloista. Vaikka tämä on varmasti itsestään selvyys kaikille asuntosijoittajille, niin halusin ottaa tämänkin aiheen esille, jotta muistat tarkistaa verotuspäätöksessä lainatyypin oikeaksi (eli tulonhankkimislaina). Itselläni tämä kategorisointi lainoissa on ollut joka vuosi väärin, jonka olen joutunut käydä itse vaihtamassa. Jos tämän unohtaa, on sen merkitys pahimmassa tapauksessa tuhansia euroja turhaan maksettuja veroja.

Vuokratuloista tehtävät verovähennykset

Vuokratulojen verovähennyksistä on verottajan sivuilla sen verran hyvät ohjeet, että en ala niitä tässä kirjoituksessa sen enempää kertaamaan, vaan ohjaan sinut oikealle polulle. Olen kuitenkin itse tekemässä verovähennyksiä seuraavista asioista tämän vuoden osalta:

• Lainan korot ja järjestelykulut
• Hoitovastike ja vesimaksu
• Rahoitus/pääomavastike (koska se on taloyhtiössä tuloutettu)
• Matkakulut sijoitusasunnolle remontointia tehdessä ja osallistuessa yhtiökokoukseen
• Remontointikustannukset (kaikki tehdyt asiat kuuluvat vuosikorjauksen piiriin, eikä perusparannukseen)
• Astiapesukoneen hankinta (alle 1200 euroa, joten kulun saa vähentää vuosikuluna) ja asennustyö
• Sähköasennustyö

Kaikista näistä kuluista pitää tietysti pitää kirjanpitoa, jotta sinun on mahdollista yksiselitteisesti osoittaa kulut oikeasti toteutuneeksi verottajalle, jos he pyytävät selvityspyyntöä menoista.

Järjestelmällisyys maan perii – Organisoi menot ja tulot vuoden mittaan

Jotta ennakkoperinnän päätöksen tullessa ei tarvitse viettää lomakkeen kanssa tuntitolkulla aikaa etsiessä kuitteja ja muita tositteita, niin suosittelen järjestelmällisyyttä koko vuoden ajalla, niin säästät merkittävästi aikaa. Olen itse toteuttanut kuittien ja kirjanpidon Dropbox.com pilvipalveluun, jotta sähköisten kuittien siirtäminen onnistuu jopa matkalla. Näet alla olevassa kuvassa sen, että olen seurannut verovähennyksiä ja ylimääräisiä tuloja vuodesta 2017.

Jokaisen kansion alle olen rakentanut toisen kategorisoinnin ansiotulojen, kotitalousvähennysten, pääomatulojen, toiminimen ja työttömyyskassan välille. Näin kategorisoitua tiedän paremmin, mihin kulu on kohdistunut vielä pidemmänkin ajan päästä.

Viimeisenä jokaisen kansion alla on yksi koontitaulukko (”Pääomatulojen vähennykset”) ja siten kuitit kaikista mahdollisista tapahtumista, mitä vuoden aikana on tapahtunut. Koontitaulukossa olen sitten yksikertaisesti vain kirjoittanut itselleni summien ja asioiden nimien lisäksi myös lyhyen kuvauksen tapahtumasta, koska hektisessä elämässäni huomaan muistini usein temppuilevan.

Yhteenveto – Muista hakea verovähennykset molemmista tuloista joka vuosi

Toivottavasti teksti oli tarpeeksi kattava, jotta voit käyttää sitä itsellesi muistilistana verotuksessa tästä hamaan tulevaisuuteen. Tulen tulevaisuudessa julkaisemaan vuoden lopussa aina uuden tekstin, jossa päivitän tietoa, jos se on muuttunut. Esimerkiksi nyt on jo tiedossa, että kotitalousvähennys heikkenee ensi vuoden aikana, joten ainakin sen osalta tulee päivitettävää.

Laita ihmeessä kommenttia, jos joku oleellinen asia mielestäsi puuttuu. Ja varsinkin, jos huomaat virheen, niin jätä kommentti!

Kirjoituksen sisältö on koottu niin luotettavista lähteistä kuin mahdollista, mutta en ota vastuuta tiedon virheellisyydestä. Jos päätät seurata ohjetta, niin vastaat itse tekemistäsi virheistä. Verotukseen liittyvissä kysymyksissä ja epävarmuuksissa on aina hyvä loppukädessä kääntyä verottajan puoleen.